Verifactu para psicólogos: facturas exentas de IVA y qué programa usar

Verifactu para psicólogos: facturas exentas de IVA y qué programa usar

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Publicado el 13/10/2026 · Actualizado el 22/10/2026

Si eres psicólogo autónomo o tienes un gabinete pequeño, tu facturación tiene dos particularidades. La primera: buena parte de tus sesiones van exentas de IVA, pero solo cuando son asistencia sanitaria, y Hacienda distingue con bastante rigor entre terapia y coaching. La segunda: estar exento de IVA no te libra de Verifactu. En esta guía tienes un caso completo con dos facturas de ejemplo, el criterio de la Dirección General de Tributos, qué debe hacer tu programa y los precios oficiales de varias opciones genéricas, consultados hoy.

Actualización del 6 de octubre de 2026: Hacienda anunció el 5 de octubre que aplazará Verifactu hasta octubre de 2028. Aún no está en el BOE: hasta entonces siguen vigentes las fechas de 2027 (calendario de Verifactu). Qué se sabe y qué cambia para ti: Verifactu aplazado a 2028.

Metodología y transparencia: esta guía se basa en la Ley del IVA (Ley 37/1992), el Reglamento de facturación (RD 1619/2012), el reglamento de sistemas de facturación (RD 1007/2023), la Ley 44/2003 de profesiones sanitarias, la Ley 33/2011 General de Salud Pública, consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos, el manual de la aplicación gratuita de la AEAT y las páginas oficiales de precios de cada fabricante, consultados el 13 de octubre de 2026. No hemos usado estos programas con una cuenta real ni comprobado cómo configuran la exención: lo que cuenta cada fabricante debes confirmarlo en su documentación o en el periodo de prueba. No tenemos enlaces de afiliado ni acuerdos comerciales con ningún fabricante.

Respuesta rápida: la Ley del IVA menciona expresamente a los psicólogos en la exención del artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992, pero la Dirección General de Tributos solo la aplica a la psicología clínica con finalidad terapéutica (diagnóstico, prevención y tratamiento); la orientación, el asesoramiento, el coaching o el crecimiento personal van, en general, al 21 %. Si tu sesión está exenta, debes emitir factura igualmente e indicar la exención, por ejemplo «Operación exenta de IVA, art. 20.Uno.3.º Ley 37/1992». Y si facturas con programa, Verifactu te afecta igual: las fechas vigentes son el 1 de julio de 2027 para autónomos y el 1 de enero de 2027 para sociedades. Busca un programa que marque líneas exentas con su causa, mezcle líneas exentas y gravadas, aplique retención cuando facturas a empresas y no te obligue a poner el diagnóstico. La app gratuita de la AEAT cuesta 0 € y tiene campo de causa de exención; Contasimple tiene plan gratis de 12 documentos al año; Quipu Starter cuesta 168 € al año con facturas ilimitadas.

¿Tu consulta de psicología está exenta de IVA?

El artículo 20.Uno.3.º de la Ley 37/1992 declara exenta «la asistencia a personas físicas por profesionales médicos o sanitarios, cualquiera que sea la persona destinataria de dichos servicios». Y añade que, a efectos del impuesto, tienen esa condición «los considerados como tales en el ordenamiento jurídico y los psicólogos, logopedas y ópticos, diplomados en centros oficiales o reconocidos por la Administración». La exención comprende la asistencia relativa al diagnóstico, prevención y tratamiento de enfermedades.

Por tanto se exigen dos cosas a la vez:

  • Quién presta el servicio: un psicólogo titulado. En el ámbito sanitario, la profesión regulada es la de Psicólogo General Sanitario (grado o licenciatura en Psicología más el Máster en Psicología General Sanitaria, según la disposición adicional séptima de la Ley 33/2011) y la de especialista en Psicología Clínica (artículo 6.3 de la Ley 44/2003).
  • Qué servicio prestas: que tenga finalidad terapéutica. La Dirección General de Tributos lo resume así en sus consultas vinculantes V0402-24 (14/03/2024) y V0305-25 (17/03/2025): están exentos «los servicios prestados por psicólogos sólo en la rama de psicología clínica, no aplicándose dicha exención en otros supuestos como los de orientación y asesoramiento».

En la V0305-25, una graduada en Psicología sin el máster sanitario ni el título de especialista, que ofrecía terapia de pareja, gestión del estrés laboral, crecimiento personal, acompañamiento emocional y mejora de la autoestima y las habilidades sociales, recibió esta respuesta: al no tener por objeto el diagnóstico, prevención y tratamiento de enfermedades, sus servicios están sujetos y no exentos del IVA.

Servicio Tratamiento habitual en IVA Matiz
Evaluación, diagnóstico y tratamiento psicológico de un trastorno (ansiedad, depresión, TCA…) Exento (art. 20.Uno.3.º) Da igual que pague el paciente, su familia, una mutua o una empresa
Terapia por videollamada con la misma finalidad Exenta si cumple los mismos requisitos La DGT ha admitido la exención en asistencia sanitaria prestada a través de una aplicación web con intervención real del profesional (V1724-20, sobre segunda opinión médica)
Coaching, crecimiento personal, mejora de la autoestima o de las habilidades sociales sin tratamiento de un trastorno Gravado, en general al 21 % Es el caso de la consulta V0305-25
Orientación y asesoramiento (vocacional, educativa, de pareja sin finalidad terapéutica) Gravado, en general al 21 % Criterio expreso de la DGT
Informes periciales para un juicio, selección de personal o evaluaciones para terceros Gravado si no persigue diagnosticar, prevenir o tratar una enfermedad Lo que cuenta es la finalidad del servicio: confírmalo con tu asesor
Talleres, charlas o formación a empresas y colegios Gravado salvo que encaje en otra exención Consulta a tu asesor si das formación reglada
Venta de libros, test o materiales Gravada al tipo que corresponda a cada producto No es asistencia sanitaria

El tipo general del 21 % lo fija el artículo 90 de la misma ley. Recuerda la otra cara de la exención: no repercutes IVA en esas sesiones, pero tampoco puedes deducir el IVA de las compras ligadas a ellas. Si combinas terapia exenta con talleres o coaching gravados, tu asesor te dirá cómo calcular la deducción y si debes presentar declaraciones de IVA. Los casos frontera (terapia de pareja, psicología deportiva, neuropsicología en un colegio) dependen de la finalidad concreta y de tu titulación: confírmalos con tu asesor.

Caso completo: dos facturas de una psicóloga autónoma

Estar exento no te ahorra la factura: el Reglamento de facturación (RD 1619/2012), en su artículo 3.1.a, dice que en general las operaciones exentas por el artículo 20 no obligan a facturar, salvo varias que enumera, entre ellas las del 20.Uno.3.º. Y el artículo 6.1.j exige que la factura incluya una referencia al precepto de la ley o la indicación de que la operación está exenta.

Caso ficticio: Marta Ibáñez Roca es psicóloga general sanitaria, autónoma desde hace más de tres años, con consulta en Valencia. Hace terapia a pacientes particulares y, además, una empresa le ha contratado sesiones de atención psicológica para sus empleados y un taller de gestión del estrés.

Factura 1: paciente particular (exenta)

En la factura Por qué
Factura n.º 2026-P-0087 Número y serie correlativos (art. 6.1.a)
Fecha de expedición: 13/10/2026 Art. 6.1.b
Emisora: Marta Ibáñez Roca, NIF 00000000T, C/ Ejemplo 5, 46001 Valencia Datos del emisor
Paciente: Lucía Herrero Gil, NIF 00000001R, C/ Muestra 12, 46002 Valencia Datos del destinatario (factura completa)
Sesiones de psicoterapia individual, 4 × 60,00 € = 240,00 € Descripción, precio unitario y base
«Operación exenta de IVA, art. 20.Uno.3.º Ley 37/1992» Mención obligatoria de la exención (art. 6.1.j)
IVA: 0,00 € · Total a pagar: 240,00 € No se repercute IVA y, al ser un particular, no hay retención
Código QR y, si aplica, «VERI*FACTU» Cuando estés obligada a usar un sistema adaptado a Verifactu

Factura 2: empresa, con una parte exenta, otra al 21 % y retención

Concepto Importe
Atención psicológica a empleados, 5 sesiones × 60,00 € (exenta, art. 20.Uno.3.º Ley 37/1992) 300,00 €
Taller de gestión del estrés para la plantilla (gravado) 400,00 €
IVA 21 % sobre 400,00 € 84,00 €
Retención IRPF 15 % sobre 700,00 € −105,00 €
Total a pagar 679,00 €

La sesión sigue exenta aunque pague la empresa, porque el artículo 20.Uno.3.º dice «cualquiera que sea la persona destinataria», siempre que sea asistencia sanitaria a una persona física. El taller no tiene finalidad terapéutica y lleva IVA. La retención se calcula sobre la suma de los honorarios (las dos líneas), no sobre el IVA: un 15 % en general o un 7 % en el año de inicio y los dos siguientes. Lo explicamos en retención de IRPF en facturas.

Ojo con la descripción: pon «sesión de psicoterapia» o «atención psicológica», nunca el diagnóstico. Con Verifactu, cada factura genera un registro que incluye la descripción de la operación y, en la modalidad VERI*FACTU, ese registro se envía a la AEAT. Todos los campos obligatorios, en datos obligatorios de una factura; los pasos desde cero, en cómo hacer una factura como autónomo, y para cuadrar importes con IVA y retención, la calculadora de factura.

Verifactu para psicólogos: te afecta igual aunque estés exento de IVA

Es la confusión más frecuente: exención de IVA no es exención de Verifactu. El RD 1007/2023 se aplica a quien expide facturas con un sistema informático, y como tus facturas de terapia son obligatorias, el programa con el que las emitas deberá generar los registros de facturación con su huella y el QR. Los supuestos que de verdad quedan fuera (SII, territorios forales, facturación solo a mano…) están en quién está exento de Verifactu, y la exención de IVA no es uno de ellos.

Fechas vigentes: el Real Decreto-ley 15/2025 fijó el 1 de enero de 2027 para los contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades (por ejemplo, un gabinete constituido como S.L.) y el 1 de julio de 2027 para el resto, incluidos los autónomos. El aplazamiento a octubre de 2028 que anunció Hacienda aún no está en el BOE (lo hemos comprobado el 13/10/2026). Qué te toca como autónomo, en Verifactu para autónomos; si tu programa puede guardar los registros sin enviarlos en el momento, en modalidad No Verifactu, y si haces pocas facturas al mes, en Verifactu si facturas poco.

La factura electrónica B2B es otra obligación distinta: nace de la Ley 18/2022 y el RD 238/2026, y afecta a las facturas entre empresas y profesionales (como la factura 2 del caso), no a las de pacientes particulares. Las fechas son el 6 de octubre de 2027 para empresas que facturan más de 8 millones de euros y el 6 de octubre de 2028 para el resto; para los autónomos, la comunicación de los estados de pago llega el 6 de octubre de 2029 según la Orden HAC/1028/2026. Detalle en factura electrónica para autónomos.

Datos de salud: qué cuidar al elegir programa

Si tu programa de facturación también guarda notas de sesión o historia clínica, estás tratando datos de salud, que son de categoría especial según el artículo 9 del RGPD. Además, la Ley 41/2002 de autonomía del paciente (artículo 17) obliga a conservar la documentación clínica, como mínimo, cinco años desde el alta de cada proceso asistencial. Separa la facturación de las notas clínicas siempre que puedas, y si un mismo programa hace ambas cosas, pregunta dónde se alojan los datos, quién accede, qué medidas de seguridad aplica y qué contrato de encargo de tratamiento te ofrece.

Qué debe hacer bien tu programa si eres psicólogo

  • Líneas exentas con su causa. Poder marcar cada servicio como exento, elegir la causa (artículo 20) y que la mención aparezca impresa en la factura. Como referencia, la aplicación gratuita de la AEAT incluye en cada línea un campo de «causa de operación exenta», según su manual de emisión de facturas.
  • Mezclar exento y gravado. Terapia exenta y un taller o un libro al 21 % en la misma factura, con la base de cada uno separada.
  • Retención de IRPF sobre el total de honorarios cuando facturas a empresas, colegios o mutuas, y sin retención a particulares.
  • Catálogo de servicios con su tratamiento fiscal ya configurado (terapia exenta, coaching o talleres gravados), para no decidirlo factura a factura.
  • Series por tipo de cliente (pacientes, empresas) o por año, y serie propia de rectificativas.
  • Bonos y facturas recurrentes si vendes paquetes de sesiones o facturas mensualmente a una empresa.
  • Descripciones genéricas en las plantillas, sin campos que te empujen a poner el motivo de consulta.
  • QR y registros de Verifactu con la declaración responsable del fabricante para la versión que usas. Cómo comprobarlo, en cómo saber si tu programa cumple Verifactu.

Programas genéricos: precios y Verifactu publicados (13/10/2026)

Estos programas no son específicos de psicología, pero publican precios y su postura sobre Verifactu. Lo que figura en la tabla es lo que dice cada fabricante en su web el 13 de octubre de 2026; ninguno de ellos explica en su página de precios cómo configura la exención del artículo 20, así que compruébalo en la prueba gratuita antes de contratar.

Programa Plan de entrada publicado Límite Verifactu, según el fabricante
App de la AEAT Gratis Sin límite de facturas; no emite facturas simplificadas (todas llevan destinatario) ni admite varios destinatarios Envía los registros a la AEAT (VERI*FACTU); campo de causa de exención por línea
Contasimple Básico 0 €; Profesional 12,95 €/mes en pago trimestral o 10,95 €/mes en anual; Ultimate 19,95 €/mes o 15,95 €/mes (IVA no incluido) 12 documentos/año (Básico), 500 (Profesional), ilimitados (Ultimate); cuentan facturas, gastos, presupuestos y albaranes Declaración responsable publicada; su página dice que, tras actualizar, el cliente elige entre sistema Veri*Factu o exento si cumple las condiciones
Holded Plus 15 €/mes; Básico 29 €/mes (IVA no incluido; 50 % de descuento los 3 primeros meses) 250 facturas/año (Plus), 1.000 (Básico) «Todos los planes incluyen Verifactu», según su página de precios
Quipu Starter 17 €/mes o 168 €/año (la página no aclara si incluye IVA) Facturas y presupuestos ilimitados Declaración responsable de Quipu App v5.64.1, suscrita el 29/07/2025: solo funciona como VERI*FACTU
Factusol Configurador: desde 21,00 € (nube) o 27,00 € (local), más IVA Programa Windows; precio según soporte, usuarios y empresas Declaración responsable publicada; anuncia QR y envío a la AEAT

Fuentes: Contasimple, Holded, Quipu, Factusol y AEAT, consultadas el 13/10/2026. En Factusol, el primer paso del configurador muestra el importe «desde» sin detallar la periodicidad, que depende de la renovación y el soporte que elijas: no lo hemos podido confirmar, así que míralo en su configurador. Holded y Factusol anuncian promociones temporales; los precios pueden cambiar.

Si ves a pocos pacientes al mes, la app de la AEAT o el plan gratis de Contasimple pueden bastarte; ten en cuenta que en Contasimple el límite cuenta también gastos y presupuestos. Con una agenda llena, el límite de documentos pesa más que el precio: compara con facturas ilimitadas. Más opciones en la comparativa de programas compatibles con Verifactu y en el recomendador en 6 preguntas. Si eres fisioterapeuta o compartes centro con uno, su caso está en el programa de facturación para fisioterapeutas.

Software específico para consultas de psicología

Existen programas de gestión para consultas que combinan agenda, videollamada, historia clínica, bonos y facturación. No recomendamos ninguno en concreto, porque no hemos verificado la declaración responsable de Verifactu de cada uno. Si te interesa uno, pide al proveedor por escrito:

  1. ¿Puedo marcar servicios como exentos de IVA por el art. 20.Uno.3.º y que la mención salga en la factura? ¿Y mezclarlos con servicios al 21 % en la misma factura?
  2. ¿Puedo facturar a empresas, colegios y mutuas con retención de IRPF, y a pacientes particulares sin ella?
  3. ¿La factura sale de la agenda (cita → sesión → factura) sin teclear dos veces? ¿Gestiona bonos de sesiones?
  4. ¿Tenéis publicada la declaración responsable de Verifactu de la versión que voy a usar? ¿En qué modalidad funciona (VERI*FACTU o No Verifactu)?
  5. ¿La factura lleva el código QR y puedo exportar mis facturas y registros si me voy?
  6. ¿Qué datos de la sesión pasan a la descripción de la factura y, por tanto, al registro de facturación?
  7. ¿Dónde se alojan los datos de salud de mis pacientes, qué medidas de seguridad aplicáis y me firmáis un contrato de encargo de tratamiento?

Si ya usas otro programa y quieres cambiar antes de 2027, sigue los pasos de cómo cambiar de programa de facturación para no romper la numeración.

Checklist antes de elegir programa

  • Has separado tus servicios exentos (terapia con finalidad sanitaria) de los gravados (coaching, orientación, talleres, peritajes sin finalidad terapéutica, productos).
  • Tu titulación encaja en la exención (psicólogo general sanitario o especialista en Psicología Clínica) para los servicios que facturas como exentos.
  • El programa imprime la mención de exención y permite líneas exentas y gravadas en la misma factura.
  • Aplica retención de IRPF sobre el total de honorarios cuando facturas a empresas.
  • Su límite de facturas o documentos cubre tu volumen anual de pacientes.
  • El fabricante publica la declaración responsable de Verifactu de la versión que vas a usar.
  • Las facturas describen el servicio sin datos clínicos y las notas de sesión están protegidas.
  • Has probado una factura exenta y otra mixta en el periodo de prueba antes de pagar.

Preguntas frecuentes

¿Los psicólogos tienen que usar Verifactu?

Sí, si emites tus facturas con un programa. Verifactu depende de cómo facturas, no de si cobras IVA. Las fechas vigentes son el 1 de julio de 2027 para autónomos y el 1 de enero de 2027 para sociedades; el aplazamiento a 2028 anunciado por Hacienda está pendiente de publicarse en el BOE.

¿Tengo que hacer factura si la sesión está exenta de IVA?

Sí. El artículo 3.1.a del Reglamento de facturación exime de facturar muchas operaciones exentas, pero excluye expresamente las del artículo 20.Uno.3.º de la Ley del IVA: la asistencia sanitaria de profesionales debe facturarse.

¿Qué frase pongo en la factura?

Una referencia al precepto o la indicación de que está exenta, por ejemplo: «Operación exenta de IVA, art. 20.Uno.3.º Ley 37/1992». Lo exige el artículo 6.1.j del Reglamento de facturación.

Soy psicóloga pero hago coaching, ¿lleva IVA?

En general, sí, al 21 %. La DGT solo considera exentos los servicios de la rama de psicología clínica con finalidad de diagnóstico, prevención o tratamiento; el crecimiento personal, la orientación o el asesoramiento quedan fuera (consulta V0305-25).

¿La terapia online también está exenta?

Puede estarlo si cumple los mismos requisitos: la presta un psicólogo con la cualificación adecuada, tiene finalidad terapéutica y hay intervención real del profesional, no un servicio automatizado. Si atiendes a pacientes fuera de España, confirma con tu asesor qué reglas de IVA se aplican.

¿Me sirve la app gratuita de la AEAT?

Puede servirte si facturas siempre a un destinatario identificado y no necesitas agenda ni bonos: no tiene límite de facturas y permite indicar la causa de exención. No emite facturas simplificadas y solo gestiona las facturas dentro de la propia aplicación. Sus límites, en la app gratuita de la AEAT.

Registro de cambios

Fecha Cambio
13/10/2026 Publicación con fuentes oficiales (BOE, AEAT y consultas vinculantes de la DGT) y precios de las webs de los fabricantes consultados ese día.

Fuentes

Aviso: contenido informativo que no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Revisado el 13 de octubre de 2026 con fuentes oficiales (AEAT, BOE y Dirección General de Tributos) y las webs de los fabricantes. Los precios y la normativa pueden cambiar: consulta a un asesor fiscal para tu caso concreto. Más información en nuestra metodología editorial.