Publicado el 25/9/2026 · Actualizado el 6/11/2026
Una factura sin alguno de sus datos obligatorios puede impedir a tu cliente deducirse el IVA y darte problemas en una comprobación. En esta guía tienes la lista completa del Reglamento de facturación, una factura anotada campo a campo, lo que cambia con Verifactu y cuánto tiempo tienes que guardar tus facturas.
Actualización del 6 de octubre de 2026: Hacienda anunció el 5 de octubre que aplazará Verifactu hasta octubre de 2028. Aún no está en el BOE: hasta entonces siguen vigentes las fechas de 2027. Qué se sabe y qué cambia para ti: Verifactu aplazado a 2028.
Respuesta rápida: según el artículo 6 del RD 1619/2012, una factura completa debe incluir: número y serie, fecha de expedición, nombre o razón social, NIF y domicilio del emisor y del destinatario, descripción de la operación con precio unitario sin IVA, tipo de IVA, cuota de IVA por separado, fecha de la operación si es distinta y, cuando proceda, menciones especiales (exención, inversión del sujeto pasivo, criterio de caja…). Debes conservarla al menos cuatro años a efectos fiscales; la normativa mercantil exige seis años para los empresarios.
Los datos obligatorios, uno a uno
| Dato (art. 6.1 RD 1619/2012) | Qué debes poner |
|---|---|
| a) Número y serie | Numeración correlativa dentro de cada serie. Series separadas obligatorias, entre otras, para las rectificativas (reglas y errores típicos: numeración y series de facturas) |
| b) Fecha de expedición | El día en que emites la factura |
| c) Nombre y apellidos o razón social | Completos, del emisor y del destinatario |
| d) NIF | El tuyo siempre. El del destinatario, en entregas intracomunitarias exentas, cuando el destinatario es el sujeto pasivo y en las operaciones realizadas en España por un emisor establecido (la gran mayoría) |
| e) Domicilio | Del emisor y del destinatario |
| f) Descripción de la operación | Lo necesario para determinar la base imponible, con precio unitario sin IVA y descuentos no incluidos en él |
| g) Tipo impositivo | 21 %, 10 %, 4 %… |
| h) Cuota tributaria | El importe del IVA, por separado |
| i) Fecha de la operación | Solo si es distinta de la de expedición (o fecha del pago anticipado) |
| j) a p) Menciones especiales | Referencia a la exención; «facturación por el destinatario»; «inversión del sujeto pasivo»; régimen especial de agencias de viajes, bienes usados, objetos de arte o antigüedades; «régimen especial del criterio de caja» |
Además, si una misma factura incluye operaciones exentas y no exentas, con inversión del sujeto pasivo y sin ella, o con distintos tipos de IVA, debes separar la base imponible de cada una (art. 6.2). Si vendes mercancía a un comerciante minorista en recargo de equivalencia, el recargo también va en la factura por separado del IVA; aquí te explicamos cómo calcular recargo de equivalencia, con los porcentajes y un ejemplo.
Factura anotada campo a campo
Ejemplo ficticio de un fisioterapeuta que factura a una empresa un servicio sujeto a IVA (formación en prevención de lesiones) y otro exento (tratamiento sanitario a un trabajador):
| En la factura | Dato que cumple |
|---|---|
| Factura n.º 2026-A-0087 | a) Número y serie |
| Fecha: 25/09/2026 | b) Fecha de expedición |
| Fecha de la operación: agosto de 2026 | i) Fecha de la operación (distinta de la de expedición) |
| Emisor: Marta Ruiz López, NIF 00000000T, C/ Ejemplo 1, 28001 Madrid | c), d), e) del emisor |
| Cliente: Ejemplo Logística, S.L., NIF B00000000, Av. Muestra 5, 46001 Valencia | c), d), e) del destinatario |
| Taller de prevención de lesiones, 4 h × 60,00 € = 240,00 € | f) Descripción, precio unitario y base |
| IVA 21 % sobre 240,00 € = 50,40 € | g) Tipo y h) cuota, por separado |
| Sesión de fisioterapia, 2 × 45,00 € = 90,00 € — «Operación exenta de IVA, art. 20.Uno.3.º Ley 37/1992» | j) Referencia a la exención y base separada (art. 6.2) |
| Retención IRPF 15 % sobre 330,00 € = −49,50 € | No es dato obligatorio del art. 6, pero debe figurar si procede |
| Total a pagar: 240,00 + 50,40 + 90,00 − 49,50 = 330,90 € | Importe final |
| QR y «VERI*FACTU» (desde tu fecha de Verifactu, si usas programa) | Art. 6.5 RD 1619/2012 |
Es un ejemplo ilustrativo con datos ficticios: si la exención o la retención se aplican a tu caso depende de tu actividad concreta. Si eres fisioterapeuta, cuándo va exenta tu actividad y qué debe hacer tu programa, en programa de facturación para fisioterapeutas. Si eres psicólogo, en Verifactu para psicólogos tienes un caso completo con una factura exenta y otra mixta con retención. Si facturas diseño, UX o copy a clientes en España, la UE o fuera, ver cómo facturar como diseñador o freelance creativo. Sobre retenciones, ver retención de IRPF en facturas, y para comprobar los importes puedes usar la calculadora de factura. Si vas a hacer tu primera factura, sigue la guía de cómo hacer una factura como autónomo, paso a paso.
Lo que añade Verifactu
Si facturas con un sistema informático sujeto al reglamento Verifactu, desde tu fecha de obligación (1/1/2027 para sociedades y 1/7/2027 para el resto, según el RDL 15/2025, en tramitación parlamentaria) cada factura debe incluir además (art. 6.5 del Reglamento de facturación):
- Un código QR con parte del contenido de la factura. Si la factura es electrónica, puede sustituirse por el contenido que representa el QR.
- La frase «Factura verificable en la sede electrónica de la AEAT» o «VERI*FACTU», solo si tu sistema envía todos los registros a la AEAT.
Los datos del artículo 6.1 no cambian. Más detalles en el código QR de Verifactu.
Factura simplificada (ticket): datos mínimos
La factura simplificada (art. 7) exige menos datos: número y serie, fecha de expedición (y de la operación si es distinta), NIF y nombre del emisor, identificación de los bienes o servicios, tipo de IVA (opcionalmente «IVA incluido»), contraprestación total y, si procede, las menciones especiales. Si el cliente es empresario o profesional y lo pide para deducirse el IVA, debes añadir su NIF y domicilio y la cuota de IVA repercutida por separado. Cuándo puedes emitirla: Verifactu y tickets.
Cómo y cuánto tiempo conservar tus facturas
Plazos
| Norma | Plazo | Desde cuándo |
|---|---|---|
| Tributaria (art. 19 RD 1619/2012 y arts. 66 y 70 LGT) | 4 años (plazo de prescripción) | Desde el fin del plazo para presentar la declaración del periodo al que corresponden |
| Tributaria, si compensas bases, cuotas o deducciones (art. 66 bis LGT) | Hasta 10 años para comprobar esos créditos fiscales | Desde el fin del plazo de declaración del ejercicio en que se generaron |
| Mercantil (art. 30 Código de Comercio) | 6 años | Desde el último asiento en los libros |
En la práctica, muchos asesores recomiendan guardar la documentación al menos seis años. Si tienes dudas sobre tu caso, consúltalo con tu asesor.
Qué conservar
Las facturas recibidas, las copias de las facturas que emites, y los justificantes contables y documentos de importación, en su caso (art. 19). Aplica también a los empresarios en regímenes especiales de IVA.
Cómo conservarlas
- En papel o en formato electrónico, siempre que garantices la autenticidad del origen, la integridad y la legibilidad durante todo el plazo (art. 20).
- Si las guardas electrónicamente, debes poder dar a la AEAT acceso a ellas sin demora, estén donde estén (art. 23).
- Puede hacerlo un tercero en tu nombre (una gestoría o un proveedor en la nube), pero la responsabilidad sigue siendo tuya.
- Con Verifactu, si tu programa envía los registros a la AEAT, la Agencia tiene una copia de los registros de facturación, pero eso no te exime de conservar tus facturas.
Errores frecuentes
- Olvidar el NIF o el domicilio del cliente en facturas completas.
- Poner solo el total «IVA incluido» en una factura completa: el IVA debe ir por separado.
- No indicar el artículo de la exención cuando la operación está exenta.
- Saltarse números o reutilizarlos al anular una factura: corrige con una rectificativa en su propia serie. Cómo hacerlo con Verifactu: facturas rectificativas con Verifactu.
- Borrar las facturas del programa al cambiar de proveedor sin exportarlas antes.
Más guías relacionadas en nuestra sección Cómo facturar.
¿Vas a cambiar de programa? Te explicamos cómo mantener la numeración correlativa y conservar el histórico en cómo cambiar de programa de facturación sin perder datos ni la numeración.
Preguntas frecuentes
¿Es obligatorio poner la forma de pago o el IBAN?
No figura entre los datos del artículo 6, pero es útil incluirlo para cobrar antes.
¿Tengo que poner el logotipo o el email?
No. Puedes añadir cualquier otra mención, siempre que estén los datos obligatorios.
¿Puedo guardar solo el PDF y destruir el papel?
Si la digitalización garantiza autenticidad, integridad y legibilidad, la conservación electrónica es válida (art. 20). La AEAT tiene normas específicas para la digitalización certificada de facturas en papel; consúltalas si vas a destruir originales.
¿Cuánto tiempo debo guardar las facturas si dejo de ser autónomo?
La obligación de conservar no desaparece con la baja: se mantiene hasta que prescriban los plazos. El Código de Comercio lo dice expresamente para el cese del empresario.
Fuentes oficiales
- RD 1619/2012, Reglamento de facturación, arts. 6, 7, 19, 20 y 23 (BOE)
- Ley 58/2003, General Tributaria, arts. 66, 66 bis y 70 (BOE)
- Código de Comercio, art. 30 (BOE)
Aviso: contenido informativo que no constituye asesoramiento fiscal ni jurídico. Revisado el 25 de septiembre de 2026 con fuentes oficiales (AEAT y BOE). La normativa puede cambiar: consulta a un asesor fiscal para tu caso concreto. Más información en nuestra metodología editorial.